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成都金桥亨通财务管理顾问有限公司 
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| 成都所得税汇算清缴 |
征收对象
企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。
程序流程
（一）汇算清缴期限企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴
1、纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项；
2、年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表；
3、在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
（二）汇算清缴程序
1、填写纳税申报表并附送相关材料
纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表并应当附送以下相关资料：
（1）财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料；
（2）与纳税有关的合同、协议书及凭证；
（3）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；
（4）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；
（5）纳税人发生的应由税务机关审批或备案事项的相关资料；
（6）主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。
2、税务机关受理申请，并审核所报送材料
3、主动纠正申报错误
4、结清税款
5、办理延期缴纳税款申请
所需资料
1、营业执照副本、（国地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）
2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）
3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告
4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章）
5、元月份各税电子回单（盖章）
6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）
7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证
8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）
9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）
10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件 |
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